Laten we meteen met de deur in huis vallen. Een fiscale eenheid voor de btw is echt iets anders dan die voor de vennootschapsbelasting. Veel ondernemers gooien dit op één hoop. Begrijpelijk. Maar fiscaal gezien een risico. Voor de vennootschapsbelasting gelden harde percentages. U moet minstens 95 procent van de aandelen in de andere bv bezitten. Direct of indirect. Dat is een flinke drempel. Voldoet u hieraan? Dan ziet de Belastingdienst uw bedrijven als één belastingplichtige. Verliezen van de ene bv vallen direct weg tegen de winsten van de andere. Dat scheelt direct cashflow.
Bij de btw ligt dat anders.
Daar praten we niet over 95 procent, maar over verwevenheid. Financieel, organisatorisch en economisch. De grens voor financiële verwevenheid ligt hier lager. Meer dan de helft van de aandelen moet in dezelfde handen zijn. Maar u bent er dan nog niet. De directie moet grotendeels uit dezelfde mensen bestaan en de bedrijven moeten in elkaars verlengde werken of dezelfde klanten bedienen.
De btw-eenheid heeft een groot voordeel. Geen btw-gedoe meer bij onderlinge transacties. Minder administratie dus. Toch is er een schaduwzijde die adviseurs weleens vergeten te melden. Hoofdelijke aansprakelijkheid. Als één bv de btw niet betaalt, klopt de fiscus net zo makkelijk aan bij de andere bv’s binnen de eenheid. Dat risico moet u willen dragen.
Soms is het slimmer om de boel juist gescheiden te houden. Zeker bij risicovolle activiteiten. Een goede structuur geeft rust. Dat is vaak meer waard dan een klein beetje belastingvoordeel.
Tip
Vraag een fiscale eenheid nooit zomaar aan zonder een grondige berekening vooraf. Soms weegt de hoofdelijke aansprakelijkheid voor de btw zwaarder dan het administratieve voordeel. Laat uw adviseur altijd eerst een risicoanalyse maken van de onderlinge verwevenheid.
Altijd Dichtbij!
Het inrichten van de juiste bedrijfsstructuur is maatwerk. De specialisten van Partners in Finance Accountants kijken graag met u mee naar uw specifieke situatie en berekenen de fiscale kansen en risico’s voor uw bv-structuur. Benieuwd naar de beste route voor uw onderneming? Neem contact met ons op via onze expertise-pagina voor een persoonlijk adviesgesprek.
