Het is een veelvoorkomende situatie: als DGA stelt u, tegen een vergoeding of niet, een deel van uw privéwoning ter beschikking aan uw eigen BV. Een kantoor aan huis. Opslagruimte in de garage. Praktisch, efficiënt. Recent oordeelde de Rechtbank Zeeland-West-Brabant echter over een DGA die ruimtes in zijn eigen woning verhuurde aan zijn BV. De uitkomst was opmerkelijk.
De rechter stelde dat deze DGA, door de verhuur van zijn garage en werkruimtes aan zijn BV, deelneemt aan het economische verkeer. Hij handelde hierbij zelfstandig. Wat betekent dat concreet? Simpel gezegd, als u als privépersoon actief en structureel onroerend goed verhuurt aan uw eigen onderneming, ziet de fiscus u niet meer alleen als passieve verhuurder. U wordt dan een actieve partij, een ondernemer in de zin van de BTW-wetgeving.
De DGA in kwestie werd hierdoor onderdeel van een fiscale eenheid voor de BTW met zijn BV. Dit heeft gevolgen. Een fiscale eenheid BTW houdt in dat u voor de omzetbelasting als één ondernemer wordt gezien, ook al zijn het juridisch twee verschillende entiteiten. Intern verrichte prestaties – zoals die huur – vallen dan buiten de BTW-heffing. Dat kan positief klinken, minder administratieve rompslomp. Echter, het kan ook onverwachte complexiteiten met zich meebrengen, bijvoorbeeld bij de herziening van eerder afgetrokken BTW of bij de verrekening van BTW op investeringen. Dit verandert de hele BTW-dynamiek tussen u als privépersoon en uw BV.
Dit specifieke geval benadrukt weer eens dat de Belastingdienst met een vergrootglas kijkt naar de relatie tussen een DGA en zijn BV. Vooral als het gaat om het grijze gebied tussen privé en zakelijk. Het feit dat u als DGA zelfstandig handelt door een deel van uw woning te verhuren, is voldoende voor deze fiscale verwevenheid. Het roept vragen op. Bent u zich bewust van alle BTW-gevolgen van dergelijke constructies? En heeft u de juiste afspraken vastgelegd, die deze fiscale implicaties ook weerspiegelen? Een gedegen analyse is hier absoluut geen overbodige luxe.
Tip
Ga voor uzelf na hoe u uw woning ter beschikking stelt aan uw BV. Is er sprake van een actieve verhuurrelatie? Check dan uw BTW-positie. Het is slim om even te controleren of u de gevolgen van een mogelijke fiscale eenheid BTW goed in beeld heeft. Denk aan de BTW-aftrek, maar ook aan eventuele herzieningen als u in het verleden BTW heeft afgetrokken op de woning of verbouwingen.
Altijd Dichtbij!
Complexe fiscale vraagstukken vragen om maatwerk. Bij Partners in Finance Accountants zitten we graag met u aan tafel om uw situatie te bespreken. Samen kijken we naar de meest optimale en fiscaal verantwoorde aanpak, zodat u zich kunt richten op wat echt belangrijk is: uw onderneming. Neem gerust contact met ons op voor een adviesgesprek via onze expertise pagina. Wij denken mee, altijd dichtbij.
