Familie en zakendoen. Het blijft een ingewikkelde spagaat. Hof ‘s-Hertogenbosch moest zich onlangs buigen over een klassieke situatie. Een vader verstrekte een flinke geldlening aan de bv van zijn kind. Niets mis mee, zou u op het eerste gezicht denken. Toch oordeelde de rechter anders. De fiscus stelde vast dat de voorwaarden van deze lening zo ongebruikelijk waren dat geen enkele onafhankelijke derde hiermee akkoord was gegaan. Er waren geen reële aflossingsafspraken gemaakt. Zekerheden ontbraken volledig. Het was puur een papieren werkelijkheid die standhield zolang het goed ging.
De gevolgen
De rente die de vader ontving, werd door de inspecteur niet in box 3 belast. De Belastingdienst merkte de vordering aan als een ‘ongebruikelijke terbeschikkingstelling’. Hierdoor verhuist de vordering naar de tbs-regeling. De rente is daardoor belast als resultaat uit overige werkzaamheden (ROW) in box 1. Dat betekent direct afrekenen tegen het progressieve tarief van maximaal 49,5%. Weg fiscaal voordeel.
Dit gebeurt sneller dan u denkt. Zodra u een vordering heeft op een bv van een verbonden persoon, zoals uw kind, staat de inspecteur op scherp. Is de transactie ongebruikelijk in het maatschappelijk verkeer? Dan hangt u.Wees dus zakelijk. Altijd. Leg afspraken vast alsof u met een wildvreemde onderhandelt.
Tip
Wilt u geld verstrekken aan de bv van uw kind? Stel altijd een waterdichte, marktconforme leningsovereenkomst op. Zorg voor een zakelijke rente en leg harde zekerheden vast, zoals een hypotheekrecht, gekoppeld aan een strak aflossingsschema. Kunt u dit niet verantwoorden aan een kritische bankier? Begin er dan simpelweg niet aan.
Altijd Dichtbij!
Fiscale valkuilen binnen de familie kunnen u duur uitvallen. Voorkom onnodige naheffingen en creëer rust in uw vermogensopbouw. Bij Partners in Finance Accountants kijken we graag met u mee naar de structuur van uw familieleningen en uw bv. Benieuwd of uw huidige afspraken de toets van de fiscus kunnen doorstaan? Ontdek onze expertise op https://partnersinfinance.nl/expertise/ en plan direct een persoonlijk adviesgesprek in met een van onze adviseurs.
