Stoppen, omzetten of overdragen: de strategische keuzes voor IB-ondernemers

Het runnen van een eenmanszaak of vof brengt een moment waarop u nadenkt over de toekomst. Wilt u uw onderneming beëindigen, uw bedrijf overdragen aan de volgende generatie, of is de overstap naar een besloten vennootschap (bv) fiscaal aantrekkelijker geworden? Elke optie heeft directe gevolgen voor uw belastingpositie. Een tijdige voorbereiding helpt u om fiscale valkuilen te vermijden en kansen optimaal te benutten.

Wanneer u besluit te stoppen met uw eenmanszaak of vof, krijgt u te maken met de fiscale afwikkeling van uw onderneming. De Belastingdienst ziet dit als een staking. Alle stille reserves, zoals de goodwill en de meerwaarde van uw bedrijfspand, worden op dat moment belast als stakingswinst. Gelukkig kunt u onder voorwaarden gebruikmaken van de stakingsaftrek en zijn er mogelijkheden om de belastingheffing uit te stellen, bijvoorbeeld door de stakingswinst om te zetten in een lijfrente.

Heeft uw onderneming een omvang bereikt waarin de risico’s toenemen of de belastingdruk in de inkomstenbelasting te hoog wordt? Dan kan het omzetten naar een bv een verstandige stap zijn. Dit kan via een ruisende of een geruisloze inbreng. Bij een ruisende inbreng rekent u direct fiscaal af over de meerwaarde van uw onderneming, maar start u in de bv met een schone lei en actuele boekwaarden. Kiest u voor geruisloze inbreng, dan gaan de bestaande boekwaarden mee over naar de bv. U rekent niet direct af, maar de belastingclaim schuift door naar de toekomst.

Wilt u uw bedrijf liever overdragen aan een opvolger, bijvoorbeeld aan een van uw kinderen of een gewaardeerde medewerker? Dan biedt de doorschuifregeling (DSR) uitkomst. Onder strikte voorwaarden kan de belastingclaim over de goodwill en de stille reserves geruisloos worden overgedragen aan de opvolger. Hierdoor blijft het werkkapitaal binnen de onderneming behouden, wat de continuïteit van de zaak ten goede komt.

Tip

Wacht niet tot het moment van overdracht of staking om uw plannen fiscaal door te rekenen. Door minimaal drie jaar van tevoren een transitieplan op te stellen, kunt u optimaal gebruikmaken van fiscale faciliteiten zoals de geruisloze inbreng of de doorschuifregeling.

Altijd Dichtbij!

De juiste beslissing hangt volledig af van uw persoonlijke situatie en uw toekomstplannen. Bij Partners in Finance Accountants helpen we u graag om deze keuzes helder in kaart te brengen en financieel door te rekenen. Neem gerust contact met ons op voor een persoonlijk adviesgesprek via onze expertise-pagina.