Als ondernemer staat u voor veel belangrijke keuzes. Eén van de eerste en meest bepalende beslissingen is de keuze van uw ondernemingsvorm: gaat u starten als eenmanszaak of kiest u voor een besloten vennootschap (bv)? Deze keuze heeft namelijk grote invloed op de belastingdruk binnen uw onderneming, maar ook op uw persoonlijke situatie.
Bij een eenmanszaak bent u en uw onderneming fiscaal gezien één geheel. De winst die u maakt, wordt belast in de inkomstenbelasting. Daarbij kunt u vaak gebruikmaken van verschillende fiscale voordelen, zoals de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling. Deze regelingen kunnen ervoor zorgen dat uw belastingdruk relatief laag blijft, zeker in de beginfase van uw onderneming of bij lagere winsten.
Een belangrijk voordeel van de eenmanszaak is daarnaast de eenvoud. De administratieve verplichtingen zijn overzichtelijk en de kosten voor oprichting en onderhoud zijn doorgaans lager dan bij een bv. Dit maakt de eenmanszaak voor veel startende ondernemers een aantrekkelijke optie.
Aansprakelijkheid en de overstap naar een bv
Toch zijn er ook aandachtspunten. Bij een eenmanszaak bent u namelijk persoonlijk aansprakelijk voor schulden van de onderneming. Daarnaast kan de belastingdruk oplopen naarmate uw winst stijgt. De inkomstenbelasting kent namelijk progressieve tarieven: hoe hoger uw winst, hoe meer belasting u betaalt.
Bij een bv ligt dit anders. De bv is een rechtspersoon, wat betekent dat de onderneming losstaat van u als persoon. Dit heeft als voordeel dat uw privévermogen in principe beschermd is tegen zakelijke schulden. Vanuit fiscaal perspectief wordt de winst in eerste instantie belast met vennootschapsbelasting. Als u vervolgens winst uitkeert aan uzelf in de vorm van dividend, betaalt u daar nog belasting over in box 2.
Een belangrijk aspect van de bv is het zogenaamde gebruikelijk loon. Als directeur-grootaandeelhouder (dga) bent u verplicht uzelf een salaris toe te kennen dat ‘gebruikelijk’ is voor uw werkzaamheden. Over dit salaris betaalt u loonbelasting. Dit betekent dat u niet volledig vrij bent om te bepalen hoeveel winst u in de bv laat zitten.
Fiscale optimalisatie en strategisch advies
De bv kan fiscaal aantrekkelijk worden wanneer uw winst een bepaald niveau bereikt. Door het verschil in belastingtarieven tussen de inkomstenbelasting en de vennootschapsbelasting kan de totale belastingdruk in sommige gevallen lager uitvallen bij een bv. Daarnaast biedt de bv meer mogelijkheden om winst in de onderneming te laten en te investeren voor de toekomst.
De keuze tussen een eenmanszaak en een bv is dus niet zwart-wit. Het hangt sterk af van uw persoonlijke situatie, uw winstverwachting en uw toekomstplannen. Start u net en verwacht u (nog) geen hoge winsten? Dan is een eenmanszaak vaak een logische keuze. Groeit uw onderneming en nemen de winsten toe? Dan kan het interessant zijn om over te stappen naar een bv.
Het is belangrijk om deze keuze niet alleen op basis van de belastingdruk te maken. Ook aspecten zoals aansprakelijkheid, administratieve lasten, flexibiliteit en uw lange termijnstrategie spelen een rol. Wat vandaag de beste keuze lijkt, kan over een paar jaar anders zijn.
Wij adviseren u daarom om deze beslissing goed te overwegen en waar nodig advies in te winnen. Als accountantskantoor denken wij graag met u mee. Samen bekijken we uw situatie en helpen we u bij het maken van een keuze die past bij uw onderneming én bij uw persoonlijke doelen. Dan kunt u dus een verstandige keuze maken.
Altijd dichtbij! Heeft u vragen of wilt u sparren over uw situatie? Neem gerust contact met ons op. Wij staan voor u klaar om u te begeleiden bij elke stap van uw ondernemerschap.
Kom langs bij onze kantoren in Hellevoetsluis, Rockanje of Oud-Beijerland, neem direct contact op voor een kennismaking.
