Versobering van de regelingen
De BOR en DSR zijn ooit in het leven geroepen om te voorkomen dat de continuïteit van een onderneming direct in gevaar komt door acute belastingheffing bij een overdracht. Zonder deze facilliteiten zou de verschuldigde schenk-, erf- of inkomstenbelasting in Box 2 de kaspositie immers in één klap leegtrekken. In de actuele politieke praktijk zien we echter dat het kabinet de regeling stapsgewijs steeds verder aanscherpt. Het percentage van de ondernemingswaarde dat volledig is vrijgesteld van belastingen wordt op hogere bedrijfswaarden bijvoorbeeld flink versoberd. Daarnaast wordt verhuurd vastgoed tegenwoordig definitief aangemerkt als beleggingsvermogen, waardoor zulke panden keihard buiten de voordelige BOR-vrijstelling vallen. Hoewel er af en toe ook versoepelingen worden toegezegd, zorgen die voortdurende wetswijzigingen per saldo vooral voor een hoop onzekerheid. Een overdracht die vandaag plaatsvindt kan fiscaal immers aanzienlijk gunstiger uitpakken dan exact dezelfde overdracht over drie of vijf jaar.
Directe zekerheid bij overdracht of eerst het bedrijf verder uitbouwen?
Als DGA staat u voor een heldere maar uitdagende afweging tussen fiscale zekerheid en operationele groei. Door de bedrijfsopvolging op korte termijn in gang te zetten kiest u resoluut voor zekerheid, aangezien u direct gebruikmaakt van de huidige bekende wettelijke kaders en voorkomt dat u over een paar jaar wordt verrast door strengere criteria. Daar staat wel tegenover dat uw organisatie er operationeel klaar voor moet zijn, want een overhaaste overdracht terwijl de opvolger nog niet is ingewerkt kan de bedrijfsvoering ernstig verstoren. Kiest u er juist voor om af te wachten en de onderneming eerst verder uit te bouwen, dan geeft u de opvolger kostbare tijd om te rijpen binnen de organisatie terwijl u tegelijkertijd bouwt aan de marktwaarde. Het grote risico van die strategie is echter dat toekomstige fiscale regelgeving zich extreem moeilijk laat voorspellen, waardoor de belastingdruk bij een latere overdracht door soberdere regels een stuk hoger kan uitvallen.
Grip op uw overdracht in drie strategische stappen
Een fiscaal optimale bedrijfsopvolging is om die reden nooit een kant-en-klare oplossing. Het vereist allereerst een grondige inventarisatie van uw huidige bedrijfsstructuur om in kaart te brengen welk vermogen kwalificeert als ondernemingsvermogen en wat formeel als beleggingsvermogen wordt gezien. Vervolgens is een actuele waardering onmisbaar, simpelweg omdat inzicht in de exacte waarde van de onderneming een realistisch beeld geeft van de fiscale claim bij overdracht. Met een slimme meerjarenplanning kunt u ten slotte een geleidelijke overdracht vormgeven, waarbij bijvoorbeeld eerst certificaten van aandelen overgaan om zo rust in de organisatie te combineren met maximale grip op de fiscale timing.
Klaar voor de volgende stap?
Twijfelt u of dit het juiste moment is om de overdracht van uw bedrijf in gang te zetten? Bij Partners in Finance Accountants helpen we u graag om de fiscale risico’s, kansen en rekenmodellen helder naast elkaar te zetten. Zo maakt u met overtuiging een keuze die niet alleen fiscaal het beste uitpakt, maar ook de continuïteit van uw levenswerk waarborgt. Neem gerust vrijblijvend contact op met Bert Kers of Sander Schipper via info@partnersinfinance.nl of bel direct naar ons kantoor.
