Een arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV) afsluiten is voor een ondernemer een verstandige, maar vaak ook kostbare stap. Als directeur-grootaandeelhouder (dga) wilt u er zeker van zijn dat deze kosten fiscaal optimaal worden verwerkt. Soms staat een dergelijke polis abusievelijk of bewust op naam van de bv, terwijl de uitgaven in privé worden gedaan of worden verrekend via de rekening-courant. De Belastingdienst weigerde in het verleden nog wel eens de aftrek in de inkomstenbelasting als de bv als verzekeringnemer op de polis stond.
Het Gerechtshof ‘s-Hertogenbosch heeft onlangs geoordeeld dat de formele tenaamstelling op de polis niet doorslaggevend is. Waar het werkelijk om gaat, is de economische realiteit. Drukt de premie materieel op u als privépersoon? Als we kunnen aantonen dat de premie uiteindelijk van uw eigen rekening is betaald, of correct is verrekend in de rekening-courant met uw bv, dan is de premie gewoon aftrekbaar in box 1.
Dit oordeel brengt een welkome rust voor dga’s. Het betekent dat een administratieve imperfectie op de polis niet direct leidt tot het mislopen van fiscaal voordeel. Het blijft echter belangrijk om de geldstromen tussen u en uw bv transparant en correct vast te leggen in de boekhouding.
Tip
Controleer de tenaamstelling en de feitelijke betaling van uw AOV-polis. Loopt de betaling via de bv? Zorg er dan voor dat deze premie via de rekening-courant of als looncomponent correct naar uw privé-domein wordt verlegd. Zo voorkomt u achteraf discussie met de fiscus en stelt u uw belastingteruggave veilig.
Altijd Dichtbij!
Heeft u twijfels over de fiscale verwerking van uw verzekeringen of wilt u er zeker van zijn dat uw administratie volledig op orde is? Bij Partners in Finance kijken we graag met u mee om rust en structuur in uw cijfers te brengen. Kom gerust eens langs bij ons kantoor in Hellevoetsluis voor een persoonlijk adviesgesprek. Wij helpen u de fiscale kansen optimaal te benutten. Kijk alvast op onze expertise-pagina voor de mogelijkheden.
